复式借贷记账法 Beancount (5) - ESPP

2021-09-06

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本篇介绍如何在Beancount对Employee Stock Purchase Plan(ESPP)来建模。

ESPP

ESPP是公司提供给员工的一种股票补偿计划.

员工可以打折购买公司的股票. 一般是 15% off 某一个价格. 这个价格, 并不是市场价, 是根据一定定价策略来定的, 每个公司还不太一样.
员工需要自掏腰包, 资金是从每张paycheck中扣除
一年两次, 每次一般是$7500

至于更多ESPP的工作原理, 尤其是股票价格的定价策略, 每个公司都有不同, 也不是本文的关注的重点. 本文主要关注如何在Beancount中记录ESPP.

对ESPP的建模比较简单, 一般就是3点:

这$7500的钱是怎么来的 - 从工资中扣除的
这$7500的钱是怎么花的 - 等价于股票购买交易, 只需要注意这笔交易有一个特殊价格即可.
到手的ESPP的股票和普通股票无差, 可以随时出售.

初始化

假设A君在Hooli工作，其股票代码是Hool 其公司提供ESPP计划, 每年两个时间点, 可以ESPP股票购买价的基础上再85折购买.

创建商品

1990-12-02 commodity HOOL
  name: "Common shares of Hooli Inc."
  quote: USD

首先我们用commodity来定义股票。

创建需要的账户

2020-01-01 open Income:US:Hooli:ESPP               # 记录你从ESPP中额外得到的收益(算income)
2020-01-01 open Assets:US:ETrade:ESPP:Cash   USD   # 存放ESPP你贡献的资金
2020-01-01 open Assets:US:Etrade:HOOL              # 资产账户用来存放ESPP购买的股票

ESPP 贡献

只需要再发工资的时候, 记录ESPP的贡献即可.

2020-01-01 * "Hooli" "Bi-monthly salary payment"
  Assets:MyBank:Checking             3062.68 USD     
  Income:Hooli:Salary               -4615.38 USD     
  ...
  Assets:US:ETrade:ESPP:Cash          750.00 USD    ; 每张paycheck你贡献的用于ESPP的钱  
  ...
  Expenses:Taxes:TY2014:Federal       920.53 USD    
  Expenses:Taxes:TY2014:SocSec        286.15 USD    
  Expenses:Taxes:TY2014:Medicare       66.92 USD     
  Expenses:Taxes:TY2014:StateNY       277.90 USD     
  Expenses:Taxes:TY2014:SDI             1.20 USD

ESPP 购买

这里只需要注意一点就是正确的计算cost basis, 这样capital gain才是正确的 (报税的时候也是同样的, 避免double tax)

2020-02-28 * "ESPP Purchase"
  Assets:US:ETrade:ESPP:Cash   -7425.39 USD                ; 根据broker给的交易确认信息, 没用掉的钱会roll over
  Assets:Stock:HOOL                  57 HOOL {130.27 USD}  ; 记录正确的cost basis

ESPP 出售

ESPP的出售和普通的股票出售无差,

2020-09-10 * "Selling shares"
  Assets:US:Etrade:HOOL        -26 HOOL {130.27 USD USD} @ 300.23 USD
  Assets:US:Etrade:Cash         3946.54 USD
  Income:US:Etrade:Gains

系列介绍

准备用一个系列的文章来介绍这个工具和一些技巧。这些技巧有一些是我从已有的模版中找出来，也有一些是在Google Group里看到大家的推荐，自己又尝试出来的方法。